Bij een invoer van buiten de EU landen twee heffingen, en ze worden over verschillende grondslagen berekend. Daar gaan de bedragen meestal mis. Kort: het recht wordt berekend over de goederen plus transport tot de grens; de btw daarna over dat plus het recht plus het transport verder. Nexport Logistics krijgt de grondslag goed op je aangifte in het Nexportal-portaal. Dit sluit aan op btw-verlegging en de handelsfactuur die de grondslag bepaalt.
De douanewaarde
De douanewaarde is de grondslag voor het invoerrecht. In de regel is dat de transactiewaarde, de prijs die daadwerkelijk voor de goederen is betaald, plus de transport- en verzekeringskosten tot het punt van binnenkomst in de EU (de EU-grens of -haven). Dat is grofweg een CIF-achtige waarde. Het invoerrechtpercentage (bepaald door de HS-/TARIC-code en de oorsprong van de goederen) wordt op deze douanewaarde toegepast.
De grondslag van de invoer-btw
De invoer-btw wordt berekend over een bredere grondslag: de douanewaarde + het invoerrecht + bijkomende kosten (transport en verzekering) tot de plaats van bestemming binnen de EU. Dus het transport van de grens naar het afleveradres binnen de EU zit wél in de btw-grondslag, ook al zit het niet in de rechtengrondslag.
Daaruit volgt dat de transportdienst de EU in zelf 0% btw is: dat transport wordt al belast binnen de btw-grondslag bij invoer, en de factuur van de vervoerder óók belasten zou dubbele heffing zijn. (Dat is de link met de 0%-invoertransportregel.)
Een simpel rekenvoorbeeld
- Goederen (volgens de handelsfactuur): €10.000
- Zeevracht + verzekering tot Rotterdam: €1.000
- → Douanewaarde = €11.000
- Invoerrecht, stel 4% van €11.000 = €440
- Vervoer verder Rotterdam → je deur: €300
- → Grondslag invoer-btw = €11.000 + €440 + €300 = €11.740
- Invoer-btw tegen 21% = €2.465,40
Met een Artikel 23-vergunning wordt die btw niet aan de grens betaald maar verlegd naar je periodieke btw-aangifte, zodat het je cash niet vastlegt.
(Tarieven en de exacte behandeling hangen af van de goederen en de situatie; bevestig altijd op de officiële bron.)
Preferentiële oorsprong: minder of nul recht (EUR.1, A.TR)
Het rechtentarief is niet altijd het standaard derdelandentarief. Hebben de goederen preferentiële oorsprong onder een EU-handelsakkoord, dan kan een EUR.1-certificaat (een certificaat inzake goederenverkeer, het preferentiële oorsprongsbewijs; het volledige mechanisme, de €6.000-factuurverklaringsgrens en de vergunning toegelaten exporteur staan op Preferential Origin) je een verlaagd of nultarief opleveren. Het geldt voor invoer uit landen waarmee de EU een preferentieel akkoord heeft; voorbeelden zijn Zwitserland, Noorwegen, Egypte en Marokko, naast vele andere. Diverse nieuwere akkoorden (bijv. Japan, Canada) werken in plaats van een EUR.1 met een zelf-gecertificeerde oorsprongsverklaring van de exporteur, en elk akkoord heeft eigen bewijsregels (Zuid-Korea werkt met een origin declaration van een approved exporter; Vietnam geeft voor invoer in de EU juist wél EUR.1 af), dus controleer altijd het akkoord dat voor jouw oorsprongsland geldt.
Een A.TR-certificaat is iets anders: het is specifiek voor Türkiye en verklaart dat goederen zich in het vrije verkeer binnen de EU–Türkiye-douane-unie bevinden, zodat ze zonder invoerrecht bewegen. Het is geen oorsprongscertificaat; het gaat over de douane-uniestatus, en het werkt in beide richtingen (EU→TR en TR→EU). Landbouw- en kolen-/staalproducten vallen buiten de douane-unie en gebruiken juist EUR.1. De rechtenregel en het certificaat van oorsprong bepalen of je in aanmerking komt; het certificaat wordt aan de oorsprong afgegeven/gevalideerd en bij je invoeraangifte aangeboden.
Hoe Nexport Logistics het goed krijgt
Nexport Logistics werkt als expediteur onder de FENEX-voorwaarden, met eigen douanedeclaranten. Wij bouwen de douanewaarde correct op, passen het juiste rechtentarief toe voor je HS-/TARIC-code, krijgen de btw-grondslag goed, en regelen de Artikel 23-verlegging zodat invoer-btw je cashflow niet blokkeert, allemaal in het Nexportal-portaal. Je landed cost laten berekenen? Mail info@nexportlogistics.nl.
Officiële bronnen: Belastingdienst — btw berekenen bij invoer · EU-douanetarief (tarief.douane.nl). Gerelateerd: Douane · Btw-verlegging · Vervoersdocumenten · Importeren in Nederland