Btw-verlegging is zo'n regel die iedereen half kent. De kern: de btw wordt niet door de leverancier in rekening gebracht, maar door de afnemer aangegeven. Gaat het mis, dan staat er btw op een factuur waar die niet hoort, of ontbreekt hij waar hij wél hoort. Het sluit direct aan op douane en invoer-btw, dus een heldere uitleg is op zijn plaats.
Wat "verleggen" betekent
Normaal brengt de leverancier btw in rekening en draagt die af. Bij btw-verlegging verschuift die verantwoordelijkheid: de leverancier factureert zonder btw, en de afnemer berekent en geeft de btw aan in zijn eigen aangifte. Meestal is die in diezelfde aangifte weer aftrekbaar, dus voor een ondernemer met volledig aftrekrecht is het per saldo nul.
Wanneer het geldt
Een paar veelvoorkomende situaties in Nederland:
- Buitenlandse leverancier → Nederlandse ondernemer. Een in het buitenland gevestigde leverancier die goederen of diensten levert aan een Nederlandse ondernemer (of Nederlandse rechtspersoon) berekent geen Nederlandse btw; die wordt verlegd naar de Nederlandse afnemer. Voorbeeld: een Duits bedrijf dat goederen vanuit een Rotterdamse loods aan een Nederlandse ondernemer verkoopt, factureert zonder btw, met de vermelding "btw verlegd".
- Intra-EU B2B. Bij grensoverschrijdende EU-leveringen tussen btw-geregistreerde ondernemers geeft de koper de verwervings-btw aan in zijn eigen land.
- Binnenlandse verlegging in specifieke sectoren. Binnen Nederland geldt verlegging in afgebakende gevallen, met name onderaanneming/bouw en bepaalde fraudegevoelige goederen, waarbij de ontvangende ondernemer de btw aangeeft.
Wat de factuur moet vermelden
Bij verlegde btw staat er geen btw-bedrag op de factuur en moet duidelijk "btw verlegd" vermeld worden, samen met de btw-nummers van beide partijen. De leverancier mag de btw op zijn eigen zakelijke kosten gewoon aftrekken.
Verschil met Artikel 23 (invoer-btw)
Makkelijk te verwarren, maar verschillend:
- Verlegging verschuift de btw op een levering van leverancier naar afnemer.
- Artikel 23 verschuift de invoer-btw aan de grens naar je periodieke btw-aangifte (verlegging), zodat je het bij de douane niet hoeft voor te financieren.
Beide halen de btw weg bij het directe betaalmoment — maar de één gaat over leveringen tussen ondernemers, de ander over invoer van goederen.
De btw op de vracht zelf is een aparte vraag
Verwar verlegging niet met de btw op de transportdienst. Dat is een aparte set algemene btw-regels: de plaats van dienst (B2B = het land van de afnemer, dus een Nederlandse expediteur die een Duits bedrijf factureert verlegt die dienst), het 0%-tarief voor invoer-/uitvoertransport, de expediteur-versus-directe-klant-adder bij export, en waar die 0% stopt langs de keten (eerste rit → opslag → tweede rit). Omdat het algemene btw is en geen verlegging, staat het op een eigen pagina: Btw op transport.
Hoe Nexport Logistics hierin past
De douanekant, invoeraangiften en de Artikel 23-invoer-btw-verlegging, is het deel dat Nexport Logistics voor je regelt, zodat invoer-btw nooit je cashflow vastlegt. De verlegging op je eigen B2B-leveringen hoort in je btw-aangifte; wij zorgen dat de douane- en invoer-btw-stukken op elkaar aansluiten, en je houdt je belastingadviseur erbij voor de leveringskant.
Nexport Logistics is een expediteur onder de FENEX-voorwaarden, en je volgt aangiften en zendingen in het Nexportal-portaal. Importeer je naar Nederland en wil je de btw-kant vanaf dag één goed staan? Mail info@nexportlogistics.nl.
Officiële bronnen: Belastingdienst — Btw verleggen · Europese Commissie — Plaats van heffing. Gerelateerd: Btw op transport · Douane