运费/货代服务本身的增值税有自己的规则。它们独立于反向征收机制（由谁申报缴纳增值税），也独立于货物的关税和进口增值税。这些是运输的一般增值税规则，也正是报价悄悄出错的地方。Nexport Logistics 在 Nexportal 门户中把运费增值税算对。
服务提供地：运费在客户所在国征税
运费和货代服务属于 B2B 服务，因此服务提供地是客户所在国（欧盟增值税指令第 44 条，art. 44）：
- 荷兰货代 → 德国企业客户：不收荷兰增值税。税款反向征收给德国客户，由其在自己的申报表中申报（机制见 Reverse Charge Vat）。
- 荷兰货代 → 荷兰企业客户：正常的荷兰增值税（21%）。
- "实际使用与享用（use and enjoyment）"例外：当运输完全在一国境内或完全在欧盟之外进行时，服务提供地可能转移到服务实际被使用的地方。这可能改变结果。
进出口运输适用 0% 税率
- 进口运输（来自欧盟之外）：当运输成本已计入货物的完税价格（已包含在进口增值税计税基础中）时，运输费为 0% 增值税，以免重复征税。
- 出口运输：0% 出口免税仅在运输直接开票给出口商/发货人时适用，开票给另一家货代的运输段则不适用。欧盟法院在 L.Č. 案（C-288/16，2017 年）中作出了这一裁决：向中间人/货代提供的运输服务应征税，而同样的服务直接开票给出口商则免税。比利时自 2022 年 4 月 1 日起严格执行；荷兰公布的指引对分包运输段较为宽松，因此在依赖之前请核实当前的官方立场。同一辆卡车开往同一地点，取决于您给谁开票，可能是 0%，也可能要征增值税。
各国、各种情形的规则不同，所以务必确认当地的处理方式（并让您的税务顾问知情）。
0% 在哪里终止：第一段运输、仓储和第二段运输
一个典型的实际链条（集装箱进港、运到仓库、仓储、再二次运输到客户）展示了 0% 的终点：
- 第一段（港口到目的地，例如您的仓库）：0% 增值税，前提是该目的地在进口时已知（即进口数据中货物的交付地点），且该成本已计入进口增值税计税基础。再征一次就是重复征税。
- 仓储：随海关状态而翻转。保税仓储——货物仍在海关监管下、尚未进口——与进口相关联时为 0%。已进口（自由流通）货物的普通仓储则按正常的 21% 征税。
- 第二段（仓库到客户），货物已进口之后：21%，即正常的国内运输服务（若是跨境 B2B 服务则反向征收）。
所以分界线是进口时已知的"目的地"加上海关状态：在那一点之前、与进口相关联的，0%；货物一旦进口并继续运输，就是正常增值税。
Nexport Logistics 的角色
Nexport Logistics 是按 FENEX 条款运作的货运代理。我们以正确的增值税处理方式开具运费发票（该 0% 的地方 0%，客户在国外时反向征收，国内后程运输 21%），并使其与海关申报和进口增值税计税基础对齐。这样您的到岸成本才准确，没有任何项目被重复征税，一切都在 Nexportal 门户中可见。想核查您的运费增值税？请发邮件至 info@nexportlogistics.nl。
官方来源：Belastingdienst — 进出口服务的增值税 · 欧盟委员会 — Place of taxation。相关主题：Reverse Charge Vat · Customs Value · Customs · Incoterms